中国式现代化财税体制改革：强化国家治理能力，推动高质量发展

元描述： 深入解读二十届三中全会关于深化财税体制改革的决定，分析中国式现代化对财税体系的新要求，探讨预算制度、税制结构、央地关系、政府债务管理体系等关键领域的改革方向，解读财税体制改革的战略抓手和关键路径，为推动中国式现代化建设提供有力支撑。

简介： 财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中发挥着基础性、制度性、保障性作用。党的二十届三中全会关于深化财税体制改革的决定，为我国财税改革指明了方向，也为中国式现代化建设提供了重要制度保障。本文将深入解读该决定，分析新形势下财税体制改革面临的新挑战和新要求，探讨预算制度、税制结构、央地关系、政府债务管理体系等关键领域的改革方向，并提出财税体制改革的战略抓手和关键路径，为推动中国式现代化建设提供有力支撑。

中国式现代化对财税体系的新要求

中国式现代化是一个全新的现代化形态，它具有鲜明的中国特色，也对财税体系提出了新的要求。这五个鲜明的特征对财税体制改革提出新要求，需要我们深入思考和积极应对：

1. 人口规模巨大的现代化： 庞大的人口规模对公共服务供给提出巨大挑战，需要财税体制优化支出结构，聚焦民生福祉，健全社会保障体系，保障全体人民的基本生活水平。

2. 全体人民共同富裕的现代化： 实现共同富裕需要财税体制充分发挥收入分配调节作用，缩小收入差距，在重点领域发挥财政资金引导作用，推动共同富裕目标的实现。

3. 物质文明和精神文明相协调的现代化： 协调发展需要财税体制统筹助力经济发展与精神文明建设，支持文化产业发展，提升国民素质。

4. 人与自然和谐共生的现代化： 推动绿色发展需要财税体制助力解决生态环境问题，不断优化绿色税收体系，发挥生态保护财政资金的引导作用，撬动更多社会资本进入绿色低碳领域。

5. 走和平发展道路的现代化： 推动高水平对外开放需要我国财税政策服务于国际税收治理，加强国际税收协调，深入参与国际税收规则制定，促进全球经济合作与发展。

财税体制改革的关键领域：

1. 健全预算制度：

  • 加强财政资源和预算统筹： 提高预算资源的统筹使用效率，加强对预算编制和财政政策的宏观指导，确保财政资金能够有效地用于支持国家发展战略和民生保障。

  • 深化零基预算改革： 打破支出固化僵化格局，合理确定支出预算规模，提高财政资金使用效率，促进资源优化配置。

  • 强化预算绩效管理： 将绩效理念和方法融入预算管理全过程，提高财政资金使用效益，确保财政资金能够产生实实在在的效果。

  • 完善预算公开和监督制度： 提高财政透明度，强化对权力运行的制约监督，接受社会监督，提高预算管理水平。

2. 优化税制结构：

  • 健全直接税体系： 提高直接税比重，完善个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，促进收入分配更加公平合理。

  • 健全地方税体系： 培育地方税源，增强地方政府财力，为地方发展提供更加稳定的财政保障。

  • 完善绿色税制： 提升绿色税收治理能力，推动企业绿色发展，促进生态环境保护。

  • 深化税收征管改革： 提高征管效率，构建权责明确、统一规范的征收管理体系，促进税收公平公正，更好地发挥税收的调节作用。

3. 进一步理顺央地关系：

  • 明确中央与地方财政事权与支出责任： 优化中央和地方收入划分，完善财政转移支付体系，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。

  • 推进省以下财政体制改革： 优化省以下财力分配，切实加强基层财力保障，促进基层公共服务水平提升。

4. 健全政府债务管理体系：

  • 完善政府债务管理体制机制： 合理确定政府债务规模，优化债务结构，建立健全防范化解地方政府隐性债务风险体系，确保政府债务可持续发展。

  • 加强地方政府专项债券管理： 规范地方政府举债行为，完善债务限额分配机制，加强专项债券资金管理，确保专项债券资金能够用于支持地方发展。

  • 加快地方融资平台改革转型： 剥离地方融资平台的政府融资职能，规范融资管理，防止地方融资平台变相举债，防范化解地方政府债务风险。

财税体制改革的战略抓手：

  • 健全预算制度： 进一步强化财政资源的统筹管理，完善预算管理体系，提高预算管理水平和财政治理效能。

  • 优化税制结构： 健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，强化国家宏观调控能力。

  • 理顺央地关系： 明确中央与地方财政事权与支出责任，优化中央和地方收入划分，完善财政转移支付体系，充分发挥中央和地方两个积极性。

  • 健全政府债务管理体系： 完善政府债务管理制度，建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制，增强财政可持续性。

财税体制改革的关键路径：

  • 顶层设计： 坚持系统思维、整体架构，加强对财税体制改革的顶层设计，制定科学合理的改革方案，确保改革方向一致，步调协调。

  • 协同推进： 加强相关部门之间的沟通协调，形成合力，共同推进财税体制改革，确保改革的顺利实施。

  • 试点先行： 积极探索，大胆创新，在部分地区开展试点，积累经验，为全面推开改革奠定基础。

  • 法治保障： 加强财税法律制度建设，为财税体制改革提供法律保障，确保改革的合法性、公平性和稳定性。

常见问题解答：

1. 财税体制改革对个人有什么影响？

财税体制改革将优化税收结构，调整税收政策，这将对个人收入分配和消费产生一定影响。例如，个人所得税改革将更加注重公平，提高收入分配效率，并减轻中等收入群体的税负。

2. 财税体制改革如何促进经济高质量发展？

财税体制改革将优化资源配置，激发市场活力，促进产业结构调整，提升经济发展质量。比如，健全绿色税制将推动企业绿色发展，促进经济转型升级。

3. 地方政府债务风险如何防范化解？

健全政府债务管理体系，建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制，加强风险评估预警结果应用，有效前移风险防控关口，坚决遏制新增隐性债务，有序化解存量隐性债务，防止风险累积形成系统性风险。

4. 财税体制改革如何助力共同富裕？

财税体制改革将加大对弱势群体的帮扶力度，提高社会保障水平，促进收入分配更加公平合理，缩小收入差距，推动共同富裕目标的实现。

5. 财税体制改革如何应对经济下行压力？

财税体制改革将优化财政支出结构，加大对重点领域的支持力度，发挥财政政策的逆周期调节作用，促进经济稳定增长。

6. 如何提高财税体制改革的透明度？

加强预算公开和监督制度，提高财政透明度，接受社会监督，让人民群众了解和参与财税体制改革，促进改革的民主化和法治化。

结论：

深化财税体制改革是推进中国式现代化建设的重要举措，是强化国家治理能力，推动高质量发展的关键环节。我们要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，坚持问题导向，抓住关键环节，全面深化财税体制改革，构建与中国式现代化相适应的财税制度体系，为全面推进强国建设、民族复兴伟业作出贡献。